员工出差，难免会遇到报销、企业给予出差补贴，企业发放给员工的交通补贴、通讯补贴是否要缴纳个税？税前扣除标准是什么？
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交通补贴、差旅补贴会计处理
企业所得税、个人所得税处理
一、交通补贴
1、企业所得税
企业为职工交通所发放的补贴和非货币性福利，即职工交通补贴，应作为职工福利费按规定比例在企业所得税前扣除，也可计入工资薪金，按规定全部在税前扣除。
2、个人所得税
个人取得的公务用车、通讯补贴收人扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。
如果按月发放，并入当月“工资、薪金’所得计征个税。
说明：扣除标准各地有所不同。按当地相关规定扣除。比如，河北地区的标准为，各单位向职工个人发放的交通补贴（包括报销、现金等形式），按交通补贴全额的30%作为个人收入并入当月工资薪金所得征收个人所得税。
如果不按月发放，分解到所属月份并与该月份“工资薪金”所得合并后计征个税。
3、会计处理
如果按照福利费
借：管理费用-福利费
贷：应付职工薪酬-福利费
如果按照工资
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
二、差旅补贴
1、企业所得税
差旅费津贴不需要发票，直接填列在差旅费报销单里，一起做差旅费处理在企业所得税前扣除。
2、个人所得税
差旅补贴不属于工资、薪金性质，不征收个税。
3、会计处理
借:管理费用/销售费用等一差旅费
贷:库存现金/银行存款
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餐费补贴账务处理
及税务处理
一、按月以现金发放餐补
1、企业所得税
列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，按工资薪金税前扣除。对于没有公司食堂的直接以现金形式发放给员工餐补，按工资薪金支出税前扣除。
2、个人所得税
与任职或受雇有关的所得，餐补也不是免税福利，应并入工资代扣代缴个税。
3、会计处理
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
二、每月拨付给公司内部食堂
1、企业所得税
对于公司有内部食堂的，企业每月会给食堂付员工食堂经费不同，列入职工福利费并按规定税前扣除。职工福利费应单独设置账册，进行准确核算，否则存在纳税调整风险。
2、个人所得税
对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，不征收个税。
3、会计处理
借：管理费用-福利费
贷：应付职工薪酬-福利费
3
通讯补贴账务处理
及税务处理
一、通讯费作为工资一部分，每月固定发
1、企业所得税
发放的通讯费纳入职工工资总额，在企业所得税前扣除不再受福利费比例的限制，可以全额税前扣除。
2、个人所得税
按照工资薪金所得代扣代缴个人所得税。
3、会计处理
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
二、员工以发票形式报销通讯费
1、企业所得税
企业发放的通讯费作为职工福利费核算，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
2、个人所得税
通讯费补贴在一定的限额内是免征个税的，具体的扣除标准按照各省的规定执行，超过标准的并入当月工资按照工资薪金所得代扣代缴个税。
3、会计处理
借：管理费用-福利费
贷：应付职工薪酬-福利费
三、公司给个人办理新卡
1、企业所得税
发放的通讯费，在企业所得税前扣除不受比例的限制，可以全额扣除。
2、增值税
企业可以取得增值税专用发票，进项税额准予从销项税额中抵扣。
3、个人所得税
不需要交纳个税。
4、会计处理
借：管理费用/销售费用等-通讯费
贷：银行存款
小tips:第一种每月给员工发放的通讯费金额是固定的，操作简单，但是需要代扣代缴个税。
第二种能在一定程度上帮助企业节约成本，但是要代扣代缴个税，并且在企业所得税前扣除还要受比例的限制。
第三种既可以抵扣增值税、又可以全额在企业所得税前扣除，还无需代扣代缴个税。
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